+7 (495) 369-21-34 Написать нам

Семинар "Необоснованная налоговая выгода: пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы. Дробление бизнеса – правила безопасности. Недобросовестные поставщики. Сделки между взаимозависимыми лицами."

04.12.2017 - 05.12.2017 19 500 руб. Екатеринбург

С 18.07 17 г. впервые введена норма, регулирующая судебную практику по судам с «проблемными» контрагентами, «дроблению» бизнеса, совершению сделок без разумной деловой цели и другим случаям получения налоговых преимуществ компаниями.

Одновременно ФНС издает  несколько писем о порядке проведения проверок в тех или иных случаях (письма о доказывании дробления,  доказывании умысла при этом, и как следствие,  возбуждение уголовных дел , что существенным образом может изменить существующую практику доказывания по таким категориям дел и изменить размер доначислений (помимо НДС, доначисление НП, увеличенные с 20 до 40% штрафы).

При всем этом, происходит непонимание бизнесом итогового механизма доказывания «искажения о фактах хозяйственной деятельности» и последующей защиты своих интересов.

 Семинар посвящён подробному анализу последних изменений и их трактовки как налоговыми органами так и судами, анализу механизма доказывания и выявлению сути претензий.

 Будут рассмотрены способы безопасного (законного)  дробления бизнеса и защиты от претензий по спорным поставщикам, обоснования деловых целей сделок, защиты активов, ответственность контролирующих лиц и способы их защиты.

Ведущий семинара:

Евсеев Артем Анатольевич

Управляющий партнер, налоговый и корпоративный юрист, преподаватель Российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте РФ.

Программа семинара:

  1. Анализ правового подхода государства к пределу осуществления прав, получению необоснованной выгоды, ст. 54.1 НК РФ, Письмо от 16 августа 2017 г. СА-4-18/16148@.

Анализ видоизменения подхода государства к необоснованной выгоде и параллельному существованию нескольких форм претензий, как пример Анализ письма ФНС от 11 августа 2017 г. №СА-4-7/15895@, Определения КС РФ от 4 июля 2017 г. №1440-О.

2. Недобросовестные «спорные» поставщики.

Сделки с недобросовестными поставщиками. Рассмотрение подхода государства к работе с недобросовестными поставщиками (анализ законодательных инициатив, требований Минфина, судебной практики). Проявление осмотрительности и прочее. Способ заключение сделки, позволяющей обойти претензии по работе с недобросовестным поставщиком.

- Способы противодействия предъявления претензий – возбуждение уголовных дел по факту наличия компании «однодневки», перевод спора в гражданский суд, привлечение третьих лиц, создание «преюдиции» и прочие способы защиты.

- Предъявление претензий к «добросовестным» поставщикам, привлечение контрагентов в налоговый спор, взыскание потерь и пр.

- Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).

Закрепление доказательственной базы самостоятельно: нотариальные допросы, осмотры, экспертизы, участие адвоката, детектива и пр.

-Рассмотрение основных способов обхода системы АСК-НДС применяемых недобросовестными налогоплательщиками, способы их выявления.

Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».

- Влияние системы АСК-НДС на выявление «однодневок». Анализ используемых налогоплательщиками способов обхода данной системы, способов обхода претензий по ст. 54.1 НК РФ.

Банкротство компаний, взыскание задолженности с контролирующих лиц, привлечение директоров к ответственности по искам собственников компаний и пр.

3.Совершение сложных сделок с минимальными налоговыми последствиями.

- Совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Обоснование способов, защита результатов.

-  Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.

-  Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.

- Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.

-  Использование простого товарищества для отчуждения имущества.

- Рассмотрение способов снижения налогового бремени  — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие.

-  Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.

- Налоговые претензии по скидкам/премиям.

4.Оспаривание результатов мероприятий налогового контроля.

- описание способа предъявления претензий не налоговому органу, а к должностным лицам налоговой инспекции

- подготовка документального обоснования причинения убытков юридическому лицу в результате незаконных действий должностных лиц, налоговой инспекции

- использование фактов доказанных правонарушений для урегулирования налогового спора

- рассмотрение основных мероприятий налогового контроля и обоснование способов противодействия незаконным действиям

- анализ противоречий НК РФ в части налогового контроля

- рассмотрение участия органов внутренних дел в совместных мероприятиях налогового контроля или самостоятельно

- анализ незаконности участия полиции в мероприятиях налогового контроля, проводимых в рамках НК РФ

- противодействий органам полиции при проведении оперативно-розыскных мероприятий при нарушении ваших прав и в целях их защиты

- прочие вопросы вытекающие из доказывания правонарушения (сроки, способы обжалования и пр)

5. Дробление бизнеса.

 -  Отношение налоговых органов к группе компаний. Рассмотрение эволюции подхода государства к «дроблению» бизнеса от «недобросовестного» поведения до «учета операций в соответствии с действительным экономическим смыслом», ст. 54.1 НК РФ. Анализ трактовки ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС от 16 августа 2017 г. №СА-4-7/16152@.

 -  Анализ способов проверки группы компаний и порядка предъявления претензий. Перерасчет налоговых обязательств, способы. 

 - Презумпция «опровержимой вины». Рассмотрение принципов построения деловых целей используемых при дроблении/построении группы лиц. Анализ законности подхода, возможности обжалования.

 -  Основные принципы дробления и построения группы лиц. Правило «четырех углов». 

 -  Анализ используемых способов доказывания «дробления». Рассмотрение основных мероприятий налогового контроля, используемых для обоснования «искусственного дробления».

 -  Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса, выбора контрагента из числа зависимых (взаимозависимых, аффилированных и пр.) организаций (на основе практики, судов). 

 -  Рассмотрение типовых способов создания группы компаний на примере розничной сети. Способы замены используемой модели дробления единого торгового зала

 -  Подробный анализ способов снижения или исключения рисков налоговых претензий.

 -  Анализ ошибок допускаемых при дроблении (компании не могут самостоятельно достичь уставные цели, работа осуществляется без цели извлечения прибыли и т.п.). 

 -  Разбор способов, позволяющих защититься от претензий по трансфертному ценообразованию и признании лиц недобросовестными.  Способы заключение сделок с зависимыми лицами.

 -  Защита от показаний/шантажа сотрудников. 

 -  Способы обход пределов применения УСН. Деловые цели, обосновывающие заключение таких договоров. 

 -  Сокрытие аффилированности: использование доверенных лиц, некоммерческих организаций, перекрестное владение, договорная зависимость и пр. 

 -  Передача имущества при дроблении: реорганизация, взнос в уставный капитал, займы, итд.

 -  Защита активов компании (правильное построение группы лиц, обременение в пользу «головной» структуры и пр.). 

 -  Способы управления группой компаний. Введение договорной зависимости для контроля над организациями, перекрестное участие, создание совета директоров и пр.

 - Взыскание налогов с зависимых лиц, анализ практики применения ст. 45 НК РФ. Взыскание налогов с компаний, созданных взамен должников, получивших налоговые претензии. 

Регламент проведения:

9.30 – 10.00 регистрация участников

10.00 – 18.00 - проведение семинара

12.00 – 12.15, 16.30 – 16.45 – кофе паузы

14.00 – 14.45 – обед

С 18.00 – индивидуальные консультации участников семинара

Стоимость участия - 19 500 рублей. 

В стоимость  входит: авторские методические разработки (схемы, описания,  статьи),  кофе – паузы,  обед.  

Место проведения: г. Екатеринбург.