+7 (495) 369-21-34 Написать нам

Семинар "Белые налоговые схемы: эффективная работа бизнеса с уплатой "правильных" налогов. Новая "репрессивная" модель налогового контроля и администрирования."

25.01.2018 - 26.01.2018 25 700 руб. Москва

Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Семинар посвящен «белым» налоговым схемам, а также способам снижения налоговых рисков. Рассматриваются способы снижения НДС, налога на прибыль, «зарплатных» налогов и налога на имущество, методы «рокировки» налоговой нагрузки и «манипулирования» добавленной стоимостью, перераспределения доходов и расходов в рамках группы компаний, способы избежания переплат налогов.

С 2017 года государство в лице налоговиков, судов, Следственного Комитета и Центрального Банка резко усилило своё давление на налогоплательщиков. ФНС применяет относительно новую стратегию борьбы с налоговыми схемами – сочетание риск-ориентированного контроля с понуждением налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств и уплате дополнительных налогов. В начале первого дня семинара даётся обзор последних изменений в сфере налогового контроля и администрирования налогов – введение в НК РФ понятий, ранее известных как «необоснованная налоговая выгода» и «деловая цель», различные письма ФНС, Центрального Банка и Следственного Комитета, изменение (ужесточение) политики банков в отношении «сомнительных операций» и «сомнительных клиентов», а также знаковые судебные решения, формирующие новую стратегию борьбы с «серыми» и «черными» схемами.

Экономический кризис и взаимные международные санкции привели в том числе к дальнейшему ужесточению налоговой политики государства, повышению ставок налогов и активизации борьбы за их собираемость. В этих условиях, особенно с учётом теперь уже эффективной работы АСК НДС-2 и ввода в эксплуатацию АИС «Налог-3» (т.н. «проблема электронного НДС») использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки стало более опасным, дорогим и малодоступным. А по мнению многих специалистов – и вовсе невозможным!

Цель семинара – помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала».

Ведущий семинара:

Кузьминых Артем Евгеньевич

Управляющий партнер, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте РФ и Высшей школы экономики.

Программа семинара:

Новая стратегия ФНС по борьбе с «черными» и «серыми» схемами: последние изменения законодательства и практики его применения, судебные решения, письма ФНС, СК РФ и ЦБ РФ.

  1. Причины, по которым бизнес может работать не легально
    • «Черные», «серые», «белые» схемы и их «оттенки».
    • Проблема «электронного НДС» в налоговых схемах.
    • Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе.
    • Как это может отразиться на включённые в эти цепочки «белые» компании.
    • Риск признания их «получателями необоснованной налоговой выгоды».
    • Как повлияла «Проблема» на такие схемы, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски.
    • «Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот».
    • База АСК НДС-2 и как её «обмануть».
  1. Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента и «покупка»/заимствование НДС у тех, кому он не нужен. Как «биржа НДС» сводит «покупателей» и «продавцов» НДС.
  1. Способы ухода от фирм-«однодневок»:
  • перевод всех или части оборотов на специальный налоговый режим или иного неплательщика НДС. Условия применения – наличие покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, их выявление или искусственное «создание». Манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки, создание «безНДСных» доходов);
  • «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС – законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов. Примеры переплат налога на прибыль и НДС в группе компаний и способы их избежания. Перераспределение расходов от субъектов ЕНВД, патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН и УСН 15%.
  • Оптимизация налога на прибыль через затратные механизмы от низконалоговых субъектов:

    • субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, а также простое товарищество с их участием,
    • офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,

    • прочие варианты: ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, «инвалидные» структуры, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС, в т.ч. искусственно созданные,

  • Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
    • перенос на них части оборотов основного бизнеса,
    • посреднические договоры,
    • простое товарищество,
    • механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
    • нефиктивные услуги, работы,
    • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
    • страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях,
    • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
    • плата за залог или поручительство, делькредере,
    • штрафные санкции, возмещение убытков и потерь,
    • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
  • Условия применения всех схем:
    • Непритворный характер заключаемых сделок.
    • Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций).
    • Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима;
    • «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»;
    • «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
    • Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.
  1. Способы оптимизации по налогу на имущество. Передача движимого имущества, приобретенного до 2013 г., на баланс другого лица. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости?
  2. Риски традиционной «обналички» и способы ухода от неё:
    • индивидуальный предприниматель как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку (кэш-карте, корпоративной карте), через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные) счета и пр. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций», оптимизация банковских комиссий;
    • дивиденды от низконалоговых компаний (офшоры, субъекты ЕНВД, УСН);
    • платежи от нерезидентов на корпоративные и личные карты иностранных и российских банков. Основания платежей – перевод подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.
  3. Легализация «черной» зарплаты – обзор вариантов:
    • договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, займа и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности;
    • дивидендные схемы: сохраняется ли актуальность варианта после увеличения ставки НДФЛ с дивидендов до 13%? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности;
    • случаи, когда выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
    • зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка страховых взносов;
    • другие варианты.
  4. Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
  5. Ответы на вопросы. По желанию и возможности  – индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара.

Стоимость участия: 25 700 рублей.
Место проведения: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 17, корп. 5 , Гостиница "Бизнес-Турист".