|
Источник: "Коммерсантъ-Деньги", № 15-16, 2002
Автор: Т. Гришина
Недавно Госдума приняла во втором чтении поправки к Налоговому кодексу, согласно которым станут облагаться налогом выплаты по договорам долгосрочного страхования жизни. В результате страховые схемы, основанные на таком типе договоров, станут невыгодными. В настоящее время страховые схемы весьма выгодны крупным предприятиям, поскольку отпадают отчисления работодателя в виде единого социального налога (ЕСН) в размере 35,6% от фонда оплаты труда и 13% подоходного налога от индивидуального размера оплаты труда сотрудников. Вместо них предприятия платят страховщикам в среднем 8-12% от фонда оплаты труда. Приведем две интересные схемы.
Схема № 1. Предприятие любым способом выводит деньги в банк. Это могут быть хозяйственные платежи и прочее. Банк на эти деньги выдает беззалоговый кредит сотрудникам предприятия. На большую часть этих денег сотрудники заключают со страховой компанией долгосрочный договор страхования жизни. По условиям полиса страховщик выплачивает аннуитеты в размере 1/12 от внесенной суммы за год. Из этих денег сотрудник предприятия платит банку около 1,5% в месяц в счет погашения кредита. Оставшиеся средства - это чистая зарплата работнику. За проведение этой схемы банк в качестве комиссионных получает 2-3% от внесенных предприятием средств на зарплату сотрудникам, столько же получает страховщик. Стоимость всей схемы для предприятия - 6% вместо 35,6% (ЕСН), для работников - 1,5% вместо 13% (подоходный налог).
Схема № 2. Предприятие выдает работникам кредит, на который они заключают со страховщиком договор страхования жизни сроком на 5 лет. Страховщик под договор выдает сотрудникам ссуду (такая возможность закреплена страховыми правилами). На эти деньги сотрудники возвращают кредит банку. Все эти операции проводятся в один день. Далее предприятие заключает со страховой компанией договор страхования своего имущества от маловероятного риска (например, от извержения вулкана в центре города или от падения метеорита). Страховая компания из внесенных по этому полису денег проводит по договору выплаты - зарплату сотрудникам. Схема может несколько усложниться, если вместо одного страховщика в ней задействовано двое, которые непременно должны быть аффилированы. Тогда операции в первый день с банковским кредитом проводятся с одним страховщиком. А второй, который будет страховать предприятие от маловероятного риска, отдаст его в перестрахование первому страховщику. Первый страховщик и будет из полученной премии по перестрахованию выплачивать сотрудникам деньги в виде аннуитета.
|
