Акция – валютная ценность

Статья, опубликована в журнале
«Домашний адвокат» № 17, 2005

Автор: Наталья Кудишина - Советник по правовым вопросам Международной группы компаний "Consulco International Limited"

С июня 2004 г. Российским гражданам, желающим приобрести акции иностранных компаний, уже не нужно получать разрешение (лицензию) для перевода средств за рубеж. Какие правила для такого инвестирования установлены законом?

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 18 июля 2005 г.; далее – Закон) акции всех иностранных компаний, в том числе выпущенные в бездокументарной форме, отнесены к категории внешних ценных бумаг и считаются валютными ценностями (пп. П. 4,5 подп. 2 п.1 ст. 1 Закона). Согласно подп. б) подп. 9 п.1 ст. 1 Закона приобретение резидентом у нерезидента валютных ценностей (т.е. внешних ценных бумаг) является валютной операцией. Напомню, что для целей валютного законодательства резидентами являются все граждане России, за исключением тех граждан, которые признаются постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательство этого государства. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами РФ, являются нерезидентами.

В силу ст. 6 Закона валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Но есть ряд операций, осуществление которых резидент обязан проводить в определенном порядке. Так, порядок совершения операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, устанавливается Центральным банком РФ. Для таких операций Центральный банк вправе ввести требование об использовании резидентом специального счета.

В настоящее время действует Инструкция ЦБР от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (в ред. от 16 декабря 2004 г.). В п. 2.4. этой Инструкции установлено, что расчеты и переводы между физическими лицами-резидентами и нерезидентами, связанные в приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг на сумму до 150000 долларов США в течение календарного года, осуществляются физическими лицами-резидентами без использования специальных счетов.

Таким образом, для покупки акций иностранной компании на сумму до 150000 долларов США физическое лицо – резидент не должно получать никаких разрешений и согласований. При покупке акций иностранной компании на сумму свыше 150000 долларов США резидент обязан открыть в российском банке спецсчет в иностранной валюте типа «Ф». Банк производит зачисление на этот спецсчет валюты с текущего счета физического лица и ее списание на счет нерезидента, у которого приобретены акции, за границу (п.2.5.1. и п.2.5.2. Инструкции). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках (п.3. ст. 14 Закона). Если же переводимая сумма не превышает 5000 долларов США, ее перевод осуществляется без открытия счета вообще (указание ЦБР от 30 марта 2004 г. № 1412-У).

Перевод валюты в оплату акций иностранной компании резидент может осуществить как использованием своего внутреннего валютного счета, так и с использованием своего валютного счета, открытого за границей. Порядок открытия физическим лицом собственного счета за границей установлен в ст. 12 Закона.

В соответствии с п.1. этой статьи Закона физические лица- резиденты вправе без всяких ограничений открывать счета в иностранной валюте только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Об открытии такого счета резидент должен уведомить налоговую инспекцию не позднее одного месяца со дня заключения соответствующего договора с банком.

Резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами территории РФ в случаях, не указанных в п.1 ст. 12 Закона, в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета. Перечень документов, необходимых для предварительной регистрации, установлен в статье 18 Закона. Кроме того, по счетам, открытым на имя физического лица- резидента, последний обязан представлять в налоговые органы по месту своего учета отчет об остатках средств на счетах в банках за переделами РФ по состоянию на начало каждого календарного года. Пока форма такого отчета для физических лиц не утверждена.

Паспорт сделки при покупке внешних ценных бумаг оформлять не нужно. Но для осуществления перевода физическое лицо – резидент по требованию банка обязано представить документы, обосновывающие перевод. В случае покупки акций таким документом может служить договор о приобретении акций или протокол собрания учредителей.