+7 (495) 369-21-34 Написать нам

Покупка оффшорной компании. Будьте осторожны!

Статья опубликована в журнале 
"Offshore", апрель 2003.

Автор: Михаил Терещенко, консультант CONSULCO

Всем известно, что работа через оффшорные структуры позволяет без конфликта с законом минимизировать налоговые выплаты. Но стремление приобрести компанию в оффшорной зоне может привести к потере денег и деловой репутации. Цель настоящей публикации — предостеречь желающих приобрести оффшорную компанию от возможных ошибок.

Много оплошностей связано со стремлением сэкономить, что приводит к неприятностям, причем именно тогда, когда их не ждешь На этом строят свои доходы недобросовестные консультанты, да и просто аферисты

Не стремитесь регистрировать компанию в «самой безналоговой» стране Как правоохранительные органы, так и ваши деловые партнеры достаточно осведомлены о перечне стран, не утруждающих себя хотя бы минимальным контролем деятельности подобных компаний.

Не старайтесь выбирать самую дешевую оффшорную юрисдикцию Это может быть оправданно только в том случае, если предстоит разовая сделка, после которой жизнь компаний прекращается. Если же у вас нет лишних денег, приобретите компанию подороже, но такую, которая не будет у ваших оппонентов автоматически ассоциироваться с термином «оффшор».

Часто крохотные государства не требуют от привлеченного капитала многого потому, что сами не в состоянии предоставить взамен ни корректных по мировым стандартам документов, ни минимального послерегистрационного юридического обслуживания (консультации, изготовление дополнительных бумаг, справок, заключений, рекомендаций, которые могут потребовать какие-либо органы, банки или деловые партнеры и т.д.). Если вы планируете, что компания послужит фундаментом перспективного дета (создание представительства в другой стране, совместного предприятия ведение производственной деятельности и т.п.), то на все вышесказанное следует обратить особое внимание.

Затраты на создание и ежегодное сопровождение деятельности такой компании обычно незначительны по сравнению с ее общими финансовыми оборотами и экономическим эффектом. На первый план здесь выходят респектабельность и легальность структуры. Не стесняйтесь посоветоваться со специалистами, они смогут предложить вам то, что будет выглядеть солидно и спустя несколько лет, когда ваш бизнес непременно достигнет определенных высот.

Не бойтесь переплатить профессионалам за консультации при регистрации, открытии банковских счетов и работе с банком. Затраты окупятся сторицей. На Западе юридические услуги стоят ровно столько, сколько они стоят.

Если вы купили их дешевле, не радуйтесь это просто значит, что вы приобрели меньше либо у неспециалиста.

Если для вас наступит трудная минута, когда будет необходима юридическая поддержка, то именно этот зарубежный специалист (которому вы не доплатили) скромно промолчит. За ваше спасение он возьмется в случае, ее ли получит адекватную компенсацию за свои прежние и нынешние услуги. Но уже с учетом срочности.

Среди продавцов компаний есть и просто мошенники Они или подделывают документы, продавая их ниже себестоимости настоящих, или придумывают другие варианты, не вызывающие на первый взгляд подозрений «сверхэкономных» заказчиков. Были случаи изготовления нескольких комплектов (даже легализованных методом «Апостиль») учредительных документов с одновременным открытием ряда счетов в различных банках Потом эти комплекты продаются разным заказчикам по крайне привлекательным ценам, дабы увеличить число желающих стать счастливым обладателем иностранной компании.

Некоторые продавцы при передаче документов не предупреждают о том, что компания должна сдавать отчетность. За это с клиента даже денег не берут, таким образом занижая стоимость. А потом клиент (когда все-таки узнает, что его компания должна сдавать отчетность) бегает в поисках специалистов, способных сделать, заверить, сдать и подтвердить отчет. Многие «продавцы» компаний не имеют бухгалтеров и аудиторов, т.к. их содержание - весьма затратная статья расходов. И вообще, желающие продать вам компанию - не редкость, гораздо меньше тех, кто будет потом возиться с вашей отчетностью и прочими необходимыми документами. А ведь в некоторых странах (например, в Великобритании) существует уголовная ответственность за уклонение от сдачи отчетности. Не говоря уже о последствиях для бизнеса, когда налоговая служба посылает запросы о том, заключала ли определенная фирма те или иные контракты. Представьте себе реакцию налоговиков, когда придет ответ о том, что «компания спящая, и деятельности не ведет». Все ее сделки в таком случае будут признаны недействительными.

Минимальная цена для покупателя и максимальная выгода для предприимчивого продавца часто достигаются и не совсем «чистыми» способами. Но нужна ли вам компания, владельцем которой, кроме вас, может оказаться еще не один «рачительный» бизнесмен.

Не упрощайте без необходимости

Предприниматели, имеющие опыт использования оффшорной компании в своем бизнесе, делятся на две основные группы

  • Первая - те, кто удовлетворен возможностями данного финансово-юридического .инструмента Да, это
    удовольствие не из дешевых, но мы знаем, где обычно бывает «бесплатный сыр». В любом случае экономия на налоговых расходах и общий экономический эффект несравнимо выше произведенных затрат.
  • Вторая - те, кто не получил то на что рассчитывал.

Как правило, вторую категорию составляют «всезнайки», расценивающие советы специалистов как бессовестные попытки «надуть» или «vpвать». Это они, бегло прочитав десяток публицистических или рекламных статей, «на авось» пытаются вести тонкую игру с использованием предприятия, зарегистрированного в незнакомой стране, по незнакомым законам попадающего в особый незнакомый налоговый режим (и не важно, что эксперты этому учатся годы, всю жизнь впоследствии шлифуя свои знания и навыки). Зачастую именно из-за подобного подхода горе-руководителей предприятия терпят фиаско.

Планируя извлечение дохода с помощью оффшорной компании не от международной торговли, а на отечественном рынке, изучите возможности применения действующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Существуют несколько юрисдикции, позволяющих использовать преимущества этих международных документов. Такие преимущества касаются конкретных видов деятельности и, как правило, предусматривают более льготный режим налогообложения (вплоть до полного освобождения от налогов), чем тот, который установлен местными законами для резидентных компаний. Причем, такой льготный режим выгоден и Украине, иначе отечественное Правительство не заключало бы эти соглашения, а Верховная Рада Украины не ратифицировала бы их. Данные международные документы имеют преимущество по юридической силе даже перед законами Украины, не говоря уж об инструкциях и предписаниях родного налогового ведомства. Планируя использовать подобное международное соглашение в своей деятельности, обратите особое внимание на то, чтобы и директора такой компании проживали на территории страны, подписавшей с Украиной это соглашение. Но этого мало, так как в соответствии с действующим законодательством Украины для применения норм международных налоговых соглашений нужно будет подтверждать налоговое резидентство такой иностранной компании, для чего потребуется соответствующий сертификат (к слову, получить его в английской налоговой службе чрезвычайно сложно). Пусть это будет стоить несколько дороже, но налоговые органы вынуждены будут признать вашу компанию налоговым резидентом соответствующей страны, как это определено соответствующим соглашением, что обеспечит вашей компании льготный налоговый режим. Согласитесь, не совсем обычно и респектабельно выглядит компания владельцами и директорами которой являются лица, проживающие далеко от места ее регистрации, к тому же, имена которых уже достаточно намозолили глаза местным регистрирующим и контролирующим органам (например, некоторые господа с одного тихоокеанского острова «учредили» и «возглавляют» более 3000 компаний каждый, и поэтому ими уже начали заниматься английские судебные власти). То есть, если вы планируете использовать для обеспечения анонимности владения и управления компанией номинальных лиц, советуем настоять на назначении более «уникальных» личностей, и желательно граждан страны регистрации.

В сфере борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, все более актуальным становится «идентификация собственников компаний». Узнайте у своего потенциального провайдера, сможет ли он в дальнейшем предоставить все необходимые документы на номинальных акционеров и директоров? А также, в случае необходимости, предоставить в качестве номинальных акционеров не юридических, а физических лиц? А можно ли будет лично познакомиться со своими директорами и/или, если это необходимо, организовать их выезд в другую страну? Смею утверждать, что это мало кому по силам.

Проблемы возникают и в случае, когда в качестве директора иностранной компании выступает юридическое лицо, к тому же с ограниченной ответственностью. Подозрительно относятся к подобному банки и солидные деловые партнеры.

Такой финансовый инструмент, как оффшорная компания, чаще всего приобретается «с прицелом на будущее». Поэтому уже через год-другой вы можете столкнуться с проблемой регистрации компании как плательщика европейского НДС. Способен ли это сделать тот, кто сегодня предлагает вам свои услуги? А сможет ли он в дальнейшем ежеквартально сдавать вам отчетность по этому налогу?

Для любителей Internet-технологий не лишним будет узнать о возможности открытия через такого «продавца компаний» merchant account. Скорее всего, придется идти к другому, а этот другой откажет, т. к. данная услуга является дополнительной (предоставляется только «в приложение к основной»).

Так как же поступить?

1. Приобретать компанию только у проверенной и надежной компании.

Оптимальным можно считать один из двух вариантов:

а) у зарубежных регистраторов, владеющих как информацией о законодательстве страны регистрации, так и страны, в которой будет работать компания, о тонкостях теории и практики оффшорного бизнеса, имеющих опытную структуру для юридического и финансового сопровождения деятельности.

Не помешает, если в этой компании имеются персональные администраторы - нерезиденты Украины, но для которых русский (украинский) язык является родным. Представим себе ситуацию: Вы, удовлетворившись приобретением новоиспеченной компании, приступили к работе, осуществляя давно намеченные и тщательно взвешенные планы. Решили посоветоваться, либо дать указание своим зарубежным директорам на выпуск сертификата о налоговом резидентстве, на подписание протокола собрания об участии в инвестиционном проекте, проверке поступления большой суммы на счет вашей компании и т. п. Разговорным английским вы немного владеете, но говорить по телефону, учитывая дороговизну международной связи, переспрашивая и путаясь в юридических и финансово-экономических терминах, Вам сначала накладно, а после - и просто невыносимо. Вы постепенно начинаете чувствовать неловкость в общении с вашими зарубежными управляющими, которые порой с трудом скрывают раздражение от общения с вами. Чтобы исправить ситуацию, Вы вынуждены пригласить переводчика, не знающего ни бухгалтерии, ни финансов, ни международного права, и доверенного специалиста, не владеющего иностранным языком. В результате создается «свидетельская база», поссориться или расстаться с этими людьми впоследствии может быть непозволительной роскошью. Если возникают проблемы в стране регистрации оффшорной компании (пришел запрос из контролирующего органа Украины), то в данном случае, порой и часто, весь Ваш персонал узнает, что Вас ищут иностранцы из экзотической юрисдикции. Позвонившая русскоязычная Татьяна или Елена с украинским говором вряд ли сможет кого-либо натолкнуть на мысль о далеком оффшоре.

б) у местной, пользующейся вашим доверием, надежной и многопрофильной консультационной компании, имеющей в штате квалифицированных экспертов юристов, экономистов, бухгалтеров и аудиторов.

Еще лучше, если эта компания имеет устойчивые прямые связи с зарубежной компанией-регистратором, отвечающей основным требованиям, описанным выше. Присмотритесь к деятельности таких компаний внимательнее и только тогда обращайтесь к выбранному Вами провайдеру с заказом. Если Вам нравится, бегая от одной компании к другой, торгуясь из-за каждой гривни, проводить таким образом маркетинговые исследования, помните: скоро многие (а в их числе, возможно, и Ваши недоброжелатели) могут узнать, что Вы собираетесь приобретать оффшор.

Но есть и проблемы размещения заказа на регистрацию и обслуживание у местных (отечественных) компаний. Одной из них является то, что документы заказа эти компании будут хранить у себя (пусть не в офисе, но все равно на территории, что делает их досягаемыми для контролирующих органов). Представьте себе ситуацию, когда сотрудники милиции (налоговой службы и т.д.) при проведении каких-либо проверок случайно обнаружат и Ваши документы. Тогда всем станет известно, кто владеет оффшорной компанией, кто, за что и сколько платил и т.д. Поэтому стоит побеспокоиться о том, чтобы ваши документы хранились в другой стране, в которой уклонение от уплаты налогов не является преступлением.

2. Открывать счет в том банке (конечно же, надежном и респектабельном), с которым обеспечена двусторонняя четкая связь и взаимопонимание.

Для пользы дела не помешает, если управлять счетом будет «ваш» человек — специалист в банковском деле. Если такового нет, то поручить эту работу можно квалифицированной обслуживающей структуре, способной обеспечить поддержку в текущем рабочем режиме и помощь в трудной или нештатной ситуации.

3. Прочитать еще раз первые два раздела и постараться сделать правильные выводы из чужих ошибок, чтобы самому «не наступить на те же грабли».

На самом деле все вышесказанное - это только видимая часть айсберга. О том, сколько вопросов и проблем может возникнуть в процессе использования вашей оффшорной компании, можно только догадываться. Поинтересуйтесь, готов ли будет «продавец» решать их вместе в вами.