+7 (495) 369-21-34 Написать нам

Учёт и налогообложение в IT-отрасли в новых экономических реалиях. Как воспользоваться беспрецедентными айтишными льготами?

20.09.2022 - 20.09.2022 12 900 руб. ОНЛАЙН

Экономическая реальность стремительно меняется на глазах. Если на фоне всего негатива попробовать увидеть какой-то позитив, то можно отметить, что именно на компании отрасли информационных технологий (IT) приходится максимум принимаемых мер поддержи и льгот. 26 марта 2022 г. подписан закон, вводящий новые льготы и меры поддержки — от отсрочки призыва на военную службу для сотрудников до обнуления налога на прибыль. Кто сможет ими воспользоваться и как это сделать? Как в новых условиях оплачивать лицензии на иностранное ПО и IT-сервисы? Можно ли вообще покупать всё это у компаний из «недружественных стран»? Если оказываем услуги за рубежом, как принять платежи? Как платить фрилансерам из-за границы или за границу? Является ли Письмо ФНС России от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@ своеобразной «индульгенцией» дробления с выделением IT-подразделения, и если нет, то что из него на самом деле следует? На эти и другие вопросы будем искать ответы на семинаре.

Ведущий семинара:

Артём Кузьминых
  • управляющий партнёр компании «Кузьминых и партнёры»
  • Ведущий эксперт по налоговому планированию в России
  • Преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ
  • Автор уникальных решений и авторских методик налоговой оптимизации
  • Более 22 лет опыта практической работы по налоговому планированию
  • Автор более 80 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов

Программа семинара:

1. Новые льготы и меры поддержки для IT-бизнеса 2022. Расширение субъектного состава льготников (в т.ч. распространение льготы по НДС на разработчиков «рекламного ПО»)

  • Мораторий на проведение плановых проверок, включая выездные налоговые проверки;
  • Льготные кредиты по ставке не более 3%;
  • Ставка 0% по налогу на прибыль до конца 2024 года;
  • Выделение денег на улучшение жилищных условий отдельных категорий работников и повышение их зарплаты;
  • Отсрочка призыва в армию для отдельных категорий сотрудников;
  • Облегчение трудоустройства иностранцев;
  • Упрощение проведения государственных и муниципальных закупок;
  • Расширение программы предоставления грантов на создание отечественных решений.

2. IT-отрасль в условиях санкционного кризиса

  • Оплата лицензий на иностранное (в т.ч. «недружественных стран») ПО и IT-сервисы в новых условиях;
  • Расчёты за услуги с иностранными контрагентами — как принять платежи?
  • Расчёты с фрилансерами (в т.ч. трансграничные) в новых условиях.

3. НДС: порядок освобождения от уплаты, порядок уплаты

  • Реализация российского и зарубежного ПО;
  • Продажа обновлений, техподдержки и НДС;
  • Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС (вид договора, единый реестр, неавтоматизированный и автоматизированный способ предоставления прав, если деятельность контролируется иностранными лицами). Рекламное ПО тоже получит льготу?
  • Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%;
  • Применение универсального передаточного документа (УПД), порядок его корректировки;
  • Если вычетов в налоговом периоде много, можно ли дробить вычет по одному УПД или переносить на будущий период?
  • НДС по рекламным расходам и при авансах;
  • Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами.

4. Налог на прибыль: льготная ставка и особенности

  • Условия применения IT-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль;
  • Как ПО вносить в качестве вклада в имущество общества. Применение пп. 11 п. 1 ст. 251;
  • Учёт расходов на приобретение ПО и лицензий;
  • Учёт создания сайта;
  • Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия применения);
  • Ускоренная амортизация основных средств и исключительных прав на российское ПО.

5. Страховые взносы: льготы для IT

  • Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для IT-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов). Расчёт средней численности;
  • Могут ли не разработчики ПО применять льготу? Почему важно разделять адаптацию, модификацию, установку и техподдержку;
  • Если право на льготу утрачено в  течение года, то...
  • Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчёте страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.;
  • Аккредитация организаций, осуществляющих деятельность в области IT;
  • Пересчёт страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года.

6. Другие возможности оптимизации налогообложения IT-компаний

  • Фрилансеры, аутсорсеры: договоры с ИП и самозанятыми. Риски переквалификации в трудовые отношения, их минимизация. Возможные проблемы с банковским финмониторингом и как их избежать. ИП и самозанятые-иностранцы;
  • Регистрация в специализированных особых экономических зонах (Зеленоград, Фрязино, Дубна, Санкт-Петербург, Татарстан, Томск);
  • Проект Сколково;
  • IT-компании на УСН в Ульяновской и Белгородской областях;
  • Региональные льготные ставки УСН;
  • Как не попасть под обвинение в искусственном дроблении бизнеса. Письмо ФНС России от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@ — «индульгенция» дробления с выделением IT-подразделения? (НЕТ!) Построение рациональной структуры группы компаний (виртуального холдинга) как альтернатива дроблению;
  • Сервисы аутсорсинга персонала: имеют ли смысл в IT?

7. Сложные вопросы расчётов с персоналом

  • Возможности оптимизации НДФЛ и страховых взносов в случае нахождения работников за пределами РФ;
  • Работники-иностранцы — льготы для высококвалифицированных специалистов;
  • Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты;
  • Порядок расчёта НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета;
  • Особенности учёта ПО, созданного «хозяйственным» способом (=своими силами).

Вебинар - с 09.00 до 17.00 по московскому времени

Стоимость: 12 900 руб. Запись вебинара : 10 900 руб.