Глобальная налоговая реформа 2025: дорожная карта по оптимизации налогов для малого и среднего бизнеса
В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требуется увеличить налоговую нагрузку на последний. С этими целями Минфин в рамках экономического патриотизма инициировал «донастройку налоговой системы» (не имеющую ничего общего с налоговой реформой, разумеется). Из наиболее интересного:
- фактическая отмена (при формальном сохранении) УСН с доходов свыше 60 млн рублей в год. УСН с обязательным НДС (а в некоторых случаях ещё и без вычетов «оборотный налог»!) — это уже никакая не «упрощёнка», это хуже ОСН;
- введены в законодательство (очень расплывчатые) понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него, а также описаны (непонятно) долгожданные условия амнистии по дроблению;
- пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (с кэшбеком!);
- увеличение налога на прибыль до 25% (но почему-то без прогрессивной шкалы).
Всё это формально сделано во исполнение Послания Президента РФ Федеральному собранию, где отмечалось, что по сути «государство подталкивает бизнес к дроблению - к другим способам так называемой оптимизации фискальной нагрузки». «Они должны отказаться от дробления. Никаких санкций, никакого пересчета налогов не будет. Плавное, а не резкое увеличение налоговой нагрузки», - заявил президент.
Однако, как мы видим, это «смягчение последствий перехода на ОСН» сводится к тому, что теперь они просто будут наступать гораздо раньше! Много вопросов оставляет и новая налоговая амнистия «в отношении некрупных компаний, которые при фактическом росте бизнеса были вынуждены использовать схемы налоговой оптимизации».
Налицо — масштабная налоговая реформа, названная в Послании «модернизацией нашей фискальной системы», а потом переименованная в её «донастройку». И состоит она в «более справедливом распределении налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». То есть налоги вырастут, а желания оптимизировать их у налогоплательщиков, мягко говоря, меньше не станет. На этом фоне временные моратории на налоговые проверки для МСП будут отменены и заменены на рискориентированный контроль.
То есть налоговый контроль усилится! При этом он всё больше «цифровизируется», налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект, аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы «побуждения» налогоплательщиков к «добровольной» доплате налогов.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров/бухгалтеров по налогам, финансовых директоров, руководителей и юристов компаний, собственников бизнеса.
Ведущий семинара:
Артём Кузьминых - управляющий партнёр компании «Кузьминых и партнёры»
- Ведущий эксперт по налоговому планированию в России
- Преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ
- Автор уникальных решений и авторских методик налоговой оптимизации
- Более 22 лет опыта практической работы по налоговому планированию
- Автор более 80 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов
Спикер: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.
Программа семинара:
1 день (12 декабря 2024 г.)
1. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН,
«оборотный НДС», как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год,
прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п.
Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса,
новейшие разъяснения ФНС (июль-ноябрь 2024 г.)
Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её
снижение?
2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям. Что нужно сделать уже
сейчас. Как работать с 2025 года: разбираем варианты и какие кому в какой ситуации
подойдут:
2.1 Переход на НДС:
2.1.1 сразу ОСН
2.1.2 сначала УСН, но с НДС:
а) 5/7% без вычетов
б) 20%, но с вычетами
в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех,
кто на б)
2.1.3 Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных
покупателей.
2.2 Сохранение всех оборотов безНДСными:
2.2.1 несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
2.2.2 несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН/АУСН (до 60 млн)
2.2.3 Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
2.3 Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из
вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и
покупателей.
3. Виды и цели дробления бизнеса:
получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным
бизнесом/диверсифицировать риски,
комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при
необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и
самозанятых,
защита активов,
снижение рисков.
4. Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков,
судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки
дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют
схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Определение размера
действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
5. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это
делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?
2 день (13 декабря 2024 г.)
6. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и
аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную
структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых
решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение
управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность
контрагентов и т.д.
7. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования
НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между
плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч.
разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание
безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их
выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.
8. Договоры с ИП/самозанятым: услуги, работы, посреднические, аренда, проценты,
роялти, вознаграждение за предоставление поручительства/залога, штрафные санкции
и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация.
Автоматическое выявление схем с самозанятыми (и «ручное» — с ИП),
межведомственные комиссии при Минтруде по самозанятым, критерии попадания на
них. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП.
9. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная
альтернатива обналичиванию. Свободно используемые безналичные средства ИП.
Рекомендации по выбору банков. ИП на ОСН — альтернатива дроблению?
10. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и
налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение
оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков.
Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая
компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или
закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и
их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
11. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность.
Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и
директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические,
управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
12. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех
бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный
франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
13. Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса. Низконалоговые
и безналоговые способы передачи активов.
14. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-
анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию
Время проведения: с 10.00 до 18.00 по местному времени (с 08.00 до 16.00 МСК).
Стоимость онлайн-участия: 29 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: онлайн-участие в семинаре 2 дня, методические материалы.