Глобальная налоговая реформа 2025: дорожная карта по оптимизации налогов для малого и среднего бизнеса

Программа семинара:

1 день (12 декабря 2024 г.)
1. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН,
«оборотный НДС», как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год,
прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п.
Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса,
новейшие разъяснения ФНС (июль-ноябрь 2024 г.)
Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её
снижение?

2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям. Что нужно сделать уже
сейчас. Как работать с 2025 года: разбираем варианты и какие кому в какой ситуации
подойдут:
2.1 Переход на НДС:
2.1.1 сразу ОСН
2.1.2 сначала УСН, но с НДС:
а) 5/7% без вычетов
б) 20%, но с вычетами
в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)
2.1.3 Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.
2.2 Сохранение всех оборотов безНДСными:
2.2.1 несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
2.2.2 несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН/АУСН (до 60 млн)
2.2.3 Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
2.3 Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и
покупателей.

3. Виды и цели дробления бизнеса:
 получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
 разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
 комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
 планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых,
 защита активов,
 снижение рисков.

4. Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки
дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Определение размера
действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
5. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?

2 день (13 декабря 2024 г.)
6. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную
структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение
управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.

7. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования
НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч.
разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их
выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.

8. Договоры с ИП/самозанятым: услуги, работы, посреднические, аренда, проценты, роялти, вознаграждение за предоставление поручительства/залога, штрафные санкции
и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми (и «ручное» — с ИП),
межведомственные комиссии при Минтруде по самозанятым, критерии попадания на них. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП.

9. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Свободно используемые безналичные средства ИП.
Рекомендации по выбору банков. ИП на ОСН — альтернатива дроблению?

10. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение
оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая
компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и
их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.

11. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность.
Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические,
управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.

12. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный
франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».

13. Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса. Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов.

14. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.