Фактическая отмена УСН, ПСН и самозанятых, повышение НДС и страховых взносов: адаптируем бизнес к изменениям
2026 год, по всей видимости, принесёт малому и среднему бизнесу самые существенные изменения в налогообложении за всё время — и не в лучшую сторону. Главным среди них — движение в направлении фактической отмены УСН. Об этом говорили и год назад, когда стало ясно, что «упрощенцам» с доходом свыше 60 млн рублей придется платить НДС. Но в целом та «донастройка налоговой системы» затронула не такую значительную часть налогоплательщиков. Теперь же ожидаются гораздо более радикальные изменения: большинство плательщиков УСН (и не только в сфере торговли) перейдёт на уплату НДС уже со следующего года (а сам НДС повысится).
Послаблений в части самозанятых пока Правительство тоже не планирует: разработаны меры, направленные против злоупотреблений со стороны работодателей в части привлечения самозанятых (так называемая «подмена трудовых отношений на гражданско-правовой договор с самозанятым»). Также вырастут страховые взносы за счёт отмены льгот для большинства их плательщиков.
По-прежнему много вопросов оставляет налоговая амнистия «в отношении некрупных компаний, которые при фактическом росте бизнеса были вынуждены использовать схемы налоговой оптимизации» — в частности, есть случаи её саботажа налоговиками, а вопрос защиты от уголовной ответственности по сопутствующим (неналоговым) преступлениям так и не решён.
Таким образом, бизнес столкнулся с серьёзными вызовами. Налоги существенно вырастут, как и потребности налогоплательщиков в их оптимизации. На этом фоне налоговый контроль усиливается, в т.ч. в рамках проверки «добровольного отказа от дробления бизнеса» в целях амнистии. При этом он всё больше «цифровизируется», налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект (разрабатывается новая ИАС «Дробление»), аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы «побуждения» налогоплательщиков к «добровольной» доплате налогов, создаются специальные отделы по дроблению в ИФНС.
Какие изменения ждут бизнес, как к ним подготовиться, как изменить свою структуру и схемы работы? Какие варианты налогового планирования остались и какие новые появились? Как «заслужить» амнистию по дроблению, перейти на уплату НДС на УСН или и вовсе жить без УСН — и при этом не разориться? Как жить дальше в новых реалиях «модернизации фискальной системы», ужесточения и цифровизации налогового контроля, а также повышения собираемости налогов для финансирования бюджетного дефицита? Ответам на эти вопросы и посвящен семинар.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров/бухгалтеров, финансовых директоров/специалистов и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
Ведущий семинара:
Артём Кузьминых - управляющий партнёр компании «Кузьминых и партнёры»
- Ведущий эксперт по налоговому планированию в России
- Преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ
- Автор уникальных решений и авторских методик налоговой оптимизации
- Более 22 лет опыта практической работы по налоговому планированию
- Автор более 80 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов
Программа семинара:
- Какие изменения к худшему ждем: драматическое снижение порога освобождения от НДС на УСН, фактическая ликвидация ПСН, повышение НДС и страховых взносов, ужесточения в работе с самозанятыми и др.
- Какие есть хорошие новости: «стакан наполовину полон»! Какие льготы будут сохранены: для приоритетных отраслей, ТОР, ИНТЦ, освобождение от НДС в общепите и туризме, корректировка параметров федерального инвестиционного вычета и др.
- Как адаптироваться к изменениям: АУСН, ПСН, дробление 3.0 («до мышей»), низконалоговые регионы (для УСН по некоторым видам деятельности), «полноценные» ИП вместо самозанятых и др. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям: три основные дороги. Разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут.
- Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях с 2026 года. Перераспределение контрагентов и вычетов между плательщиками и (оставшимися) неплательщиками НДС/освобожденными от НДС/«квазиНДСниками». Трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: как в новых условиях выявить/ мотивировать/создать безНДСных покупателей.
- Дробление — определение в законе и документах ФНС, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления.
- Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
- Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
Время проведения:
с 10.00 до 18.00 часов.
Стоимость обучения: согласовывается